ご家族が亡くなられ、相続人の中にお子様など未成年者（18歳未満の方）が含まれている場合、相続手続きは通常よりも少し複雑になります。「未成年だから手続きは親がやればいいのでは？」と思うかもしれませんが、実はそう簡単ではないのです。特に、親と未成年の子が一緒に相続人になるケースでは、「特別代理人」という人を家庭裁判所で選任しないと、遺産分割協議を進めることができません。この記事では、なぜ未成年者がいると特別な手続きが必要になるのか、特別代理人とは何か、そして具体的な手続きの流れや費用について、わかりやすく解説していきます。
未成年者の相続、なぜ特別な手続きが必要なの？
相続は、亡くなった方（被相続人）の財産を誰がどのように引き継ぐかを決める大切な手続きです。しかし、相続人に未成年者がいる場合、いくつか特別なルールが適用されます。これは、まだ社会経験や判断能力が十分でない未成年者を法的に保護するためです。
未成年者は単独で「法律行為」ができない
民法では、未成年者が単独で契約などの重要な法律行為を行うことを制限しています。遺産分割協議も、財産の分け方を決める重要な「法律行為」の一つです。そのため、未成年者が自分の意思だけで遺産分割協議に参加し、署名・捺印することはできません。
通常、このような法律行為は親権者（ご両親など）が法定代理人として代わりに行いますが、相続の場面では親権者が代理人になれないケースが出てきます。
親権者も代理人になれない「利益相反」とは？
例えば、お父様が亡くなり、相続人がお母様と未成年の長男の2人だったとします。この場合、お母様と長男は、どちらも財産を受け取る権利を持つ相続人です。もしお母様が長男の代理人として遺産分割協議に参加するとどうなるでしょうか。
お母様は「自分の取り分を多くしたい」と同時に「長男の代理人として長男の利益も守らなければならない」という、矛盾した立場に立たされます。自分の取り分を増やせば、必然的に長男の取り分は減ってしまいます。このように、一方の利益がもう一方の不利益につながる関係を「利益相反」と呼びます。
このような状況では、親権者が公平な判断をすることが難しくなるため、法律は親権者が未成年の子の代理人になることを認めていません。そこで、子どもの利益を公平な立場で守るために「特別代理人」が必要になるのです。
胎児も相続人になれるの？
相続が開始した時点（亡くなった時点）でまだ生まれていない胎児でも、法律上は相続権が認められています。無事に出生すれば、他の相続人と同じように遺産を相続する権利を持ちます。したがって、相続人に胎児が含まれる場合も、生まれた後には未成年者として扱われるため、遺産分割協議には特別代理人の選任が必要になることがあります。
利益相反を解決する「特別代理人」とは？
「特別代理人」という言葉を初めて聞く方も多いかもしれません。これは、特定の法律行為について、未成年者の代理を「特別に」行う人のことです。相続においては、親権者に代わって未成年者の利益を守る重要な役割を担います。
特別代理人の役割
特別代理人の主な役割は、未成年者の代理人として遺産分割協議に参加し、その内容が未成年者にとって不利益なものでないかを確認することです。具体的には、家庭裁判所に提出する「遺産分割協議書（案）」の内容を検討し、それが妥当であれば署名・捺印を行います。この署名・捺印があって初めて、その遺産分割協議は法的に有効となります。あくまでその特定の遺産分割協議のためだけに選任されるため、手続きが完了すればその役割は終了します。
誰が特別代理人になれるの？
特別代理人になるために、弁護士や司法書士といった特別な資格は必要ありません。未成年者と利害関係のない成人であれば、誰でも候補者になることができます。一般的には、相続人ではない親族、たとえば未成年者の祖父母やおじ・おばなどが候補者になることが多いです。
もし身近に頼める方がいない場合は、弁護士や司法書士などの専門家を候補者として依頼することも可能です。その場合は別途報酬が発生します。
未成年者が複数いる場合はどうなる？
相続人である未成年者が2人以上いる場合は注意が必要です。例えば、お母様と未成年の長男、長女が相続人だとします。この場合、長男と長女の間でも、一方が多く財産をもらえばもう一方は少なくなるという利益相反の関係が生じます。そのため、未成年者一人ひとりについて、それぞれ別の特別代理人を選任する必要があります。長男に祖父、長女に祖母、といった形でそれぞれ代理人を立てなければなりません。
特別代理人の選任が必要なケース・不要なケース
未成年者が相続人にいるからといって、必ずしも特別代理人が必要になるわけではありません。どのような場合に必要で、どのような場合に不要なのか、具体的に見ていきましょう。
選任が「必要」なケース
主に、親権者と子の間で利益相反が生じる場合に選任が必要です。代表的なケースは以下の通りです。
| ケース | 説明 |
|---|---|
| 親権者と未成年の子で遺産分割協議をする | 最も典型的な例です。親と子が共に相続人となり、財産の分け方を話し合う場合は必ず必要です。 |
| 未成年の子だけが相続放棄をする | 子が相続放棄をすると、その分、親権者である親の相続分が増える可能性があるため、利益相反となり特別代理人が必要です。 |
| 複数の未成年の子のうち、一部の子だけが相続放棄をする | ある子が相続放棄をすることで、他の兄弟姉妹や親の相続分が変わるため、やはり利益相反とみなされます。 |
選任が「不要」なケース
一方で、利益相反が生じない状況では、特別代理人の選任は不要です。親権者が法定代理人として手続きを進めることができます。
| ケース | 説明 |
|---|---|
| 遺言書で相続分が指定されている | 法的に有効な遺言書があり、その内容に従って手続きを進めるだけなら、遺産分割協議が不要なため特別代理人も必要ありません。 |
| 親権者と未成年の子全員が一緒に相続放棄をする | 親も子も全員が相続放棄をする場合、誰も財産を受け取らないため、利益相反は生じません。この場合は親権者が子の代理で手続きできます。 |
| 親権者が相続人ではない | 例えば、離婚した元配偶者が亡くなり、その子（未成年者）が相続人になる場合、親権者（元配偶者）は相続人ではないため、利益相反は起こりません。 |
| 法定相続分どおりに相続する | 遺産分割協議を行わず、法律で定められた割合（法定相続分）で不動産の共有登記などを行う場合は、特別代理人は不要です。 |
特別代理人を選任する手続きの流れ
特別代理人は、自分たちで決めて契約書を交わすだけではなれません。必ず家庭裁判所に申立てを行い、審判によって選任してもらう必要があります。手続きには少し時間がかかるため、早めに準備を始めることが大切です。
申立て先と申立人
申立ては、未成年者の住所地を管轄する家庭裁判所に行います。亡くなった方の住所地ではないので注意してください。申立てができるのは、親権者または利害関係人（他の相続人など）です。
申立てに必要な書類と費用
申立てには、主に以下の書類と費用が必要です。裁判所によって細部が異なる場合があるため、事前に管轄の家庭裁判所に確認することをおすすめします。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 費用 | ・収入印紙：800円（未成年者1人につき） ・連絡用の郵便切手：数千円程度（裁判所により異なる） |
| 主な必要書類 | ・特別代理人選任申立書 ・未成年者の戸籍謄本（全部事項証明書） ・親権者の戸籍謄本（全部事項証明書） ・特別代理人候補者の住民票または戸籍附票 ・利益相反に関する資料（遺産分割協議書案など） |
特に重要なのが「遺産分割協議書案」です。家庭裁判所は、この案の内容を見て、未成年者に不利益がないかを審査し、特別代理人選任の判断をします。少なくとも法定相続分が確保されているなど、未成年者にとって不利すぎない内容であることが求められます。
手続きにかかる期間
家庭裁判所に申立てをしてから、特別代理人が選任されるまでの期間は、おおむね1ヶ月から2ヶ月程度かかります。相続税の申告・納付期限は「相続の開始を知った日の翌日から10ヶ月以内」と定められています。特別代理人の選任手続きが長引くと、申告期限に間に合わなくなる可能性もあるため、相続が発生したら速やかに手続きに着手しましょう。
未成年者の相続税で使える「未成年者控除」
相続人に未成年者がいる場合、税金の負担を軽くしてくれる「未成年者控除」という制度があります。これは、未成年者が成人（18歳）になるまでの養育費などを考慮した優遇措置です。
未成年者控除の適用要件
この控除を受けるためには、以下のすべての要件を満たす必要があります。
- 財産を相続または遺贈で取得したこと
- 財産を取得したときに日本国内に住所があること
- 財産を取得したときに18歳未満であること
- 法定相続人であること
控除額の計算方法
未成年者控除の額は、その未成年者が18歳になるまでの年数1年につき10万円で計算します。年数の計算で1年未満の端数が出た場合は、切り上げて1年として計算します。
計算式：(18歳 － 相続開始時の年齢) × 10万円
【例】相続開始時に10歳5ヶ月の子供の場合
相続開始時の年齢は10歳として計算します（端数切り捨て）。
(18歳 – 10歳) × 10万円 = 80万円
この場合、80万円が相続税額から控除されます。
控除しきれない場合はどうなる？
計算した控除額が、その未成年者が納めるべき相続税額よりも大きい場合があります。例えば、相続税額が50万円で控除額が80万円だった場合、差額の30万円が余ってしまいます。
この余った控除額は、その未成年者の扶養義務者（例えば、一緒に相続人になっている親など）の相続税額から差し引くことができます。家族全体で納める相続税を減らすことができる、とても有利な制度です。
まとめ
相続人に未成年がいる場合の相続手続きは、普段聞き慣れない「特別代理人」の選任など、特別な対応が必要になることがお分かりいただけたでしょうか。最後に、大切なポイントをもう一度確認しましょう。
- 親権者と未成年の子が共に相続人になる場合、利益相反の関係になるため、親は子の代理人になれません。
- 遺産分割協議を進めるには、子の利益を守るための特別代理人を家庭裁判所で選任してもらう必要があります。
- 特別代理人の選任手続きには1〜2ヶ月かかるため、相続税の申告期限（10ヶ月）を見据えて早めに準備を始めましょう。
- 未成年者には、相続税の負担を軽減する「未成年者控除」という有利な制度があります。
これらの手続きは複雑で、戸惑うことも多いかと思います。手続きに不安がある場合や、何から手をつけてよいか分からない場合は、弁護士、司法書士、税理士といった相続の専門家に相談することをおすすめします。専門家のアドバイスを受けながら、スムーズで円満な相続手続きを進めていきましょう。
参考文献
未成年者の相続手続きと特別代理人のよくある質問まとめ
Q.未成年の相続人がいる場合、なぜ特別代理人が必要ですか？
A.親権者も同じ相続人である場合、遺産分割協議で親の利益と子の利益が対立する「利益相反」の状態になるためです。子の権利を守るために、家庭裁判所が中立な立場の特別代理人を選任します。
Q.特別代理人には誰がなれますか？
A.未成年者と利害関係のない親族（祖父母、おじ、おばなど）や、弁護士・司法書士などの専門家が候補者となります。家庭裁判所が適格性を判断して選任します。
Q.特別代理人はどのように選任するのですか？
A.未成年者の住所地を管轄する家庭裁判所に「特別代理人選任申立」を行います。申立書、戸籍謄本、遺産分割協議書案などの必要書類を提出します。
Q.特別代理人を選任しないとどうなりますか？
A.未成年者が参加した遺産分割協議は法的に無効となります。そのため、不動産の名義変更（相続登記）や預貯金の解約・名義変更といった相続手続きを進めることができません。
Q.未成年の相続人が複数いる場合、特別代理人は1人で足りますか？
A.いいえ、原則として未成年者1人につき1人の特別代理人が必要です。未成年者同士でも利益が相反する可能性があるためです。
Q.特別代理人選任の手続きには、どれくらいの期間と費用がかかりますか？
A.家庭裁判所での手続きには、申立てから選任まで1〜2ヶ月程度かかります。費用は、裁判所に納める収入印紙800円と郵便切手代です。専門家に依頼した場合は、別途報酬が発生します。
