マイホームを購入したり家を新築したりするとき、親や祖父母からお金の援助をしてもらえると本当に心強いですよね。しかし、気をつけておきたいのが贈与税の存在です。通常、年間110万円を超えるお金をもらうと贈与税がかかってしまいますが、住宅取得等資金の贈与特例を使えば、大きな金額をもらっても税金がかからなくなります。この記事では、特例の対象になる金額やクリアすべき条件、具体的な手続きの方法まで、初めての方にもわかりやすく解説していきます。
住宅取得等資金の贈与特例とは？
親や祖父母からマイホームの購入や建築、増改築のための資金援助を受けたとき、本来ならかかってしまう贈与税を一定額まで非課税にできる制度です。まずは、この制度の基本的な仕組みや上限額について見ていきましょう。
最大1,000万円まで贈与税が非課税に
この特例を使うと、親や祖父母からマイホームのためのお金をもらった場合、最大で1,000万円まで贈与税が非課税になります。ただし、購入する家の種類によって非課税になる上限額が変わりますので、あらかじめご自身が購入予定の住宅がどちらに当てはまるかを確認しておくことが大切です。
| 住宅の種類 | 非課税限度額 |
|---|---|
| 省エネ等住宅 | 1,000万円 |
| 一般住宅 | 500万円 |
省エネ等住宅と一般住宅の非課税限度額の違い
先ほどの表にもあったように、省エネ等住宅に該当すれば1,000万円、それ以外の一般住宅であれば500万円までが非課税の上限となります。省エネ等住宅とは、断熱等性能等級5以上や一次エネルギー消費量等級6以上といった高い省エネ性能を持つ家や、耐震等級2以上、免震建築物、高齢者等配慮対策等級3以上のいずれかを満たす家のことです。これらを証明するためには、住宅性能証明書などの専用の書類を用意する必要があります。
暦年贈与や相続時精算課税制度との併用
この特例は、他の贈与税の非課税制度と組み合わせて使うことができます。たとえば、年間110万円まで非課税になる暦年贈与と組み合わせれば、省エネ等住宅の場合は最大1,110万円まで無税で受け取れます。また、累計2,500万円まで非課税になる相続時精算課税制度と合わせることもでき、その場合はより高額な資金援助を受けても贈与税をゼロに抑えることが可能です。
特例を受けるための受贈者（もらう人）の条件
特例を使うためには、お金を受け取る側（受贈者）にもいくつかの条件が決められています。どれか一つでも満たしていないと、あとから高額な贈与税を支払うことになってしまうため、しっかりと確認しておきましょう。
年齢と所得制限について
まず年齢については、お金をもらった年の1月1日時点で18歳以上であることが必要です。また、所得にも制限があり、お金をもらった年の合計所得金額が2,000万円以下でなければなりません。ただし、購入する家の床面積が40平方メートル以上50平方メートル未満の少し小さめの家の場合は、合計所得金額が1,000万円以下とさらに厳しくなるので注意が必要です。
| 条件の項目 | 具体的な基準 |
|---|---|
| 年齢 | 贈与を受けた年の1月1日時点で18歳以上 |
| 合計所得金額 | 2,000万円以下（床面積40平米台の場合は1,000万円以下） |
親族関係（直系尊属）の要件
お金を援助してくれる人は、受け取る人の直系尊属でなければなりません。直系尊属とは、ご自身の父母や祖父母、曾祖父母のことです。配偶者（夫や妻）の親や祖父母から援助を受けた場合は、この特例の対象外となってしまうので気をつけましょう。もし夫婦でそれぞれの親から援助を受ける場合は、夫は夫の親から、妻は妻の親からという形でそれぞれが要件を満たす必要があります。
居住を開始する時期のルール
お金をもらったあとは、いつまでもそのままにして良いわけではありません。原則として、贈与を受けた年の翌年3月15日までにその家に住み始める必要があります。もし建築中でまだ住めない場合でも、遅滞なく住むことが確実でなければなりません。さらに、贈与を受けた翌年の12月31日までに住み始めなかった場合は、特例が取り消されて修正申告を行い、さかのぼって贈与税を支払うことになります。
特例の対象となる建物の条件（新築・取得・増改築）
もらう人だけでなく、購入したり建てたりする家そのものにもクリアすべき条件があります。新築だけでなく、中古住宅の購入や、いま住んでいる家の増改築にもこの特例は使えますが、それぞれに細かいルールが設定されています。
建物の床面積要件
特例の対象となる家の広さは、登記簿上の床面積が50平方メートル以上240平方メートル以下でなければなりません。マンションの場合は、階段や通路などの共有部分を含まない専有面積で計算されます。また、店舗や事務所と一緒になっている家の場合は、床面積の半分以上が自分たちの居住用スペースであることが条件になります。
| 建物の要件 | 基準となる数値 |
|---|---|
| 床面積 | 50平方メートル以上240平方メートル以下 |
| 居住用部分の割合 | 床面積の2分の1以上 |
中古住宅を取得する場合の注意点
中古住宅を購入する場合、築年数の古い家だと特例が使えないのではと心配になるかもしれません。現在のルールでは、昭和57年（1982年）1月1日以降に建築された家であれば、新耐震基準を満たしているとみなされ特例の対象になります。もしそれより前に建てられた家の場合は、耐震基準適合証明書を取得したり、既存住宅売買瑕疵保険に加入したりして、安全な家であることを証明する必要があります。
増改築をする場合の条件
家を新しく建てるだけでなく、今住んでいる家をリフォーム・増改築する場合でも特例は使えます。ただし、工事費用が100万円以上であることが条件です。また、ただの壁紙の張り替えなどの簡単な工事ではなく、家の構造部分や水回りなどに関わる大がかりな工事であることが求められます。増改築後の床面積も、新築時と同じく50平方メートル以上240平方メートル以下でなければなりません。
手続きの流れと必要な書類
特例を利用するためには、ただ条件を満たしているだけではダメで、税務署への申告手続きが必ず必要です。申告を忘れてしまうと、せっかくの非課税枠が使えなくなってしまうので、スケジュールと必要な書類をしっかり確認しておきましょう。
贈与税の申告期間と申告先
贈与税の申告は、お金をもらった年の翌年の2月1日から3月15日までの間に行います。申告先は、お金をもらった人（受贈者）の住んでいる住所を管轄する税務署です。期間を1日でも過ぎてしまうと特例を受けられなくなり、高額な贈与税が発生してしまうので、早めに準備を始めることをおすすめします。
添付が必要な主な書類一覧
申告書には、条件を満たしていることを証明するための書類を添えて提出する必要があります。提出する書類はケースによって異なりますが、主に以下のようなものが必要になります。役所で取得する書類は発行までに時間がかかることもあるので、余裕を持って集めておきましょう。
| 必要な書類 | 内容や目的 |
|---|---|
| 戸籍謄本 | 親や祖父母からの贈与であること（直系尊属）の証明 |
| 売買契約書や工事請負契約書 | 住宅を取得・新築・増改築したことの証明 |
注意しておきたい落とし穴・デメリット
とてもお得に見える住宅取得等資金の贈与特例ですが、使い方によっては思わぬデメリットが発生したり、結果的に損をしてしまったりすることがあります。利用する前に、気をつけたい落とし穴についても知っておいてくださいね。
住宅ローン控除との併用時の計算方法
この特例は住宅ローン控除と合わせて使うことができますが、計算方法に注意が必要です。住宅ローン控除の対象となる金額は「家の購入費用から贈与されたお金を差し引いた残りの額」と「年末の住宅ローン残高」のどちらか少ない方になります。そのため、贈与をたくさん受けて住宅ローンの借入額が少なくなると、住宅ローン控除で戻ってくる税金が減ってしまう可能性があります。
特例を使わない方が有利になるケース
将来、親の財産を相続するときに「小規模宅地等の特例」という、土地の評価額を大きく下げられる制度があります。しかし、この特例を使うためには「親と同居している」または「持ち家がない（家賃を払って賃貸に住んでいる）」といった条件があります。今回マイホームを建ててしまうと、将来親の土地を相続する際にこの特例が使えなくなり、結果的に相続税が高くついてしまうケースもあるため、全体的なバランスを考えることが大切です。
まとめ
親や祖父母からの資金援助を非課税で受け取れる住宅取得等資金の贈与特例は、マイホームの夢を叶えるための強力な味方です。省エネ等住宅なら最大1,000万円、一般住宅でも500万円まで非課税になるのは非常に大きなメリットですよね。ただし、年齢や所得制限、家の床面積、そして期限内の申告といった細かなルールを一つでも見落とすと、特例が使えなくなってしまいます。事前に条件をしっかりと確認し、住宅ローン控除や将来の相続のことも見据えた上で、上手に活用してくださいね。
参考文献
国税庁：No.4508 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税
住宅取得等資金の贈与特例のよくある質問まとめ
Q.住宅取得等資金の贈与特例はいつまで使えますか？
A.原則として令和8年（2026年）12月31日までに行われた贈与が対象となります。
Q.土地だけの購入代金にもこの特例は使えますか？
A.土地のみの購入には使えません。必ず住宅の建築や取得と一緒に土地を購入する必要があります。
Q.夫婦それぞれが自分の親から援助を受けることはできますか？
A.夫婦それぞれが要件を満たせば、ご自身の親からの贈与について、それぞれ非課税枠を利用することができます。
Q.親からの援助に加えて、祖父母からも援助を受けられますか？
A.親と祖父母の両方から援助を受けることは可能ですが、非課税になる上限額は全員からの贈与を合計して1,000万円または500万円までとなります。
Q.贈与されたお金を家具や家電の購入費用に充てても良いですか？
A.家具や家電の購入費用には特例を使えません。住宅の建築や取得、増改築の費用に直接充てる必要があります。
Q.贈与を受けた年に家が完成しない場合はどうなりますか？
A.贈与を受けた翌年の3月15日までに屋根や壁ができているなど、一定の建築状態まで進んでいれば特例を受けられる可能性があります。
