皆さん、こんにちは！
突然ですが、「相続税」と「贈与税」って、言葉は聞いたことあるけど、具体的に何が違うの？と思っていませんか？
どちらも財産に関わる税金ですが、実は大きな違いがあるんです。
このブログでは、相続税と贈与税の違いを、分かりやすく、そして優しく解説していきますね。 将来、皆さんが財産を受け継いだり、誰かに贈ったりするときに、きっと役立つ情報ですよ！
相続税と贈与税、一体何が違うの？
まずは、相続税と贈与税の基本的な違いから見ていきましょう。 この2つの税金は、財産が移転するときにかかる税金という点では同じですが、「いつ」「誰が」「誰から」 財産を受け取るのかによって、どちらの税金がかかるかが決まります。
相続税ってどんな税金？
相続税は、亡くなった方（被相続人） が持っていた財産を、ご家族など（相続人） が受け継ぐときにかかる税金です。 亡くなった方の意思（遺言）や、相続人同士の話し合い（遺産分割協議）によって、誰がどの財産を受け継ぐかが決まります。
相続税には、「基礎控除」 というものがあります。 これは、「この金額までは税金がかかりませんよ」という、非課税枠のことです。 基礎控除額は、「3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数」 で計算されます。 例えば、法定相続人が3人いる場合、基礎控除額は4,800万円になります。 つまり、遺産の総額が4,800万円以下であれば、相続税はかからないんです！
贈与税ってどんな税金？
贈与税は、生きている人（贈与者） から、別の人（受贈者） へ財産を無償で贈るときにかかる税金です。 例えば、お父さんが息子さんに家をプレゼントしたり、おじいちゃんがお孫さんに教育資金を渡したりする場合が、贈与にあたります。
贈与税にも、「基礎控除」 があります。 こちらは、年間110万円 です。 つまり、1年間に110万円を超える贈与を受けた場合、贈与税がかかることになります。 ただし、贈与税には様々な特例があり、一定の条件を満たせば非課税になる場合もあります。
相続税と贈与税、課税対象の違いは？
相続税と贈与税では、課税対象となる財産にも違いがあります。
- 相続税: 亡くなった方が持っていた、すべての財産 が対象になります。現金、預貯金、不動産、株式、貴金属など、あらゆるものが対象です。
- 贈与税: 贈与された その財産 が対象になります。
税率はどっちが高いの？📈📉
相続税と贈与税、どちらの税率が高いのか気になりますよね。 実は、一般的には 贈与税の方が税率は高く設定されています。
これは、贈与が生前に自由に行えるため、相続税逃れに使われることを防ぐためなんです。 ただし、税率だけで「贈与税の方が損！」と判断するのは早いです。 贈与税には様々な特例があり、上手に活用すれば、相続税よりも税負担を軽くできる場合もあります。
相続税の税率を見てみよう！
相続税の税率は、課税遺産総額（遺産総額から基礎控除額を差し引いた金額）によって異なります。 課税遺産総額が大きくなるほど、税率も高くなる 「累進課税」 という仕組みになっています。
贈与税の税率を見てみよう！
贈与税の税率も、贈与額（年間110万円の基礎控除を差し引いた金額）によって異なります。 こちらも、贈与額が大きくなるほど税率が高くなる 「累進課税」 です。 さらに贈与税は、「一般贈与財産」と「特例贈与財産」に分かれ、税率が変わります。
- 一般贈与財産: 兄弟間の贈与、夫婦間の贈与、親から子への贈与で子が未成年の場合など
- 特例贈与財産: 直系尊属（祖父母や父母など）から、その年の1月1日において18歳以上の子や孫への贈与
特例贈与財産の方が、税率が低く設定されています。
税率だけでは判断できない！
先ほどもお伝えしましたが、税率だけでどちらがお得かを判断することはできません。 贈与税には様々な特例があり、上手に活用すれば、税負担を大幅に軽減できる可能性があるからです。
申告と納税のタイミングは？🗓️
相続税と贈与税では、申告と納税のタイミングも異なります。
相続税の申告と納税はいつ？⏰
相続税の申告と納税は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10か月以内 に行う必要があります。 例えば、お父さんが亡くなったことを知った日が3月1日だとすると、翌年の1月31日が申告期限になります。
贈与税の申告と納税はいつ？⏰
贈与税の申告と納税は、贈与を受けた年の翌年の2月1日から3月15日まで に行う必要があります。 確定申告の時期と同じですね。
どんな特例があるの？💡
相続税と贈与税には、税負担を軽減するための様々な特例があります。
相続税の主な特例
- 配偶者の税額軽減: 配偶者が相続する財産については、一定額まで相続税がかかりません。
- 小規模宅地等の特例: 亡くなった方が住んでいた土地などについて、一定の要件を満たせば評価額を減額できます。
- 生命保険の非課税枠: 死亡保険金のうち、一定額までは相続税がかかりません。
贈与税の主な特例
- 相続時精算課税制度: 2,500万円までの贈与について、贈与税を非課税にできます（相続時に相続税で精算）。
- 住宅取得等資金の贈与の非課税: 子や孫が住宅を購入する際の資金援助について、一定額まで贈与税が非課税になります。
- 教育資金の一括贈与の非課税: 祖父母などが孫などの教育資金を一括で贈与する場合、一定額まで贈与税が非課税になります。
- 結婚・子育て資金の一括贈与の非課税: 一定額まで贈与税が非課税になります。
生前贈与って節税になるの？
「生前贈与」という言葉を聞いたことがある方もいるかもしれません。 生前贈与とは、生きているうちに財産を贈与することです。 生前贈与を上手に活用することで、相続税の節税につながる場合があります。
なぜ生前贈与が節税になるの？
- 相続財産を減らせる: 生前に財産を贈与することで、亡くなったときの相続財産を減らすことができます。
- 贈与税の基礎控除を活用できる: 年間110万円の基礎控除を毎年利用することで、非課税で財産を移転できます。
- 贈与税の特例を活用できる: 住宅取得等資金の贈与など、特定の目的の贈与には非課税枠があります。
生前贈与の注意点
- 相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加算される: 亡くなる前3年以内の贈与は、相続税の計算上、相続財産に加算されます（令和9年以降は段階的に7年に）。
- 贈与契約書を作成する: 贈与の事実を明確にするために、贈与契約書を作成しましょう。
- 税理士に相談する: 生前贈与は、専門的な知識が必要な場合もあります。税理士に相談することをおすすめします。
まとめ
相続税と贈与税の違い、ご理解いただけましたでしょうか？
どちらの税金も、財産が移転するときにかかる税金ですが、その発生原因や税率、申告・納税のタイミング、特例などが異なります。 ご自身の状況に合わせて、どちらの制度を利用するのが良いか、じっくり検討することが大切です。
もし、相続や贈与について分からないことや不安なことがあれば、お気軽に税理士にご相談くださいね。 専門家のアドバイスを受けることで、安心して財産管理を進めることができますよ！
相続税と贈与税、どう違う？ 賢く対策！よくある質問まとめ
Q. 相続税と贈与税、一番大きな違いは何ですか？
A. 一番の違いは、税金がかかるタイミングです。相続税は亡くなった時（相続開始時）の財産に、贈与税は生きているうちに財産をあげた時にかかります。
Q. 相続税と贈与税、どちらの税率が高いですか？
A. 一般的には、相続税の方が基礎控除額（税金がかからない範囲）が大きく、税率も低く設定されていることが多いです。ただし、財産の額や状況によって変わるので注意が必要です。
Q. 生前贈与をすると、相続税対策になりますか？
A. はい、生前贈与は相続税対策の有効な手段の一つです。贈与税の基礎控除額（年間110万円）を活用するなど、計画的に贈与することで相続財産を減らし、相続税を抑えられます。
Q. 贈与税がかからないようにする方法はありますか？
A. 年間110万円の基礎控除の他に、配偶者控除や教育資金の一括贈与など、特定の目的や相手への贈与には非課税枠があります。これらを活用することで、贈与税を節税できます。
Q. 相続税と贈与税、どちらで対策すべきか迷っています。
A. 財産の額、家族構成、相続までの期間など、個々の状況によって最適な対策は異なります。税理士などの専門家に相談し、総合的な視点からアドバイスを受けることをおすすめします。
Q. 相続税や贈与税の申告を忘れるとどうなりますか？
A. 申告期限を過ぎると、本来納めるべき税金に加えて、延滞税や加算税などのペナルティが課される可能性があります。期限内に正しく申告しましょう。
