生前贈与に必須！贈与契約書の書き方とトラブル回避の全知識

「親から子へ資金援助をしたい」「将来の相続税対策として生前に財産を渡しておきたい」など、生前贈与を検討される方が増えています。しかし、ただ財産を渡すだけでは、後々「そんなつもりじゃなかった」というトラブルや、予期せぬ税金の問題が発生する可能性があります。そこで非常に重要になるのが「贈与契約書」です。この記事では、なぜ贈与契約書が必要なのか、具体的な書き方から注意点まで、誰にでも分かりやすく解説していきます。

贈与契約書ってそもそも何？なぜ必要なの？

贈与契約書とは、財産を「あげた人（贈与者）」と「もらった人（受贈者）」の間で、「いつ、誰が、誰に、何を、どのように贈与したか」という契約内容を明確にするための書面です。法律上、贈与は口約束でも成立しますが、後々のトラブルを防ぎ、贈与の事実を客観的に証明するために、贈与契約書の作成は絶対に欠かせません。契約書がないと、思わぬ落とし穴にはまってしまうことがあるんです。

将来の相続トラブルを防ぐため

贈与契約書がないと、贈与した事実やその金額が曖昧になりがちです。例えば、お父様が亡くなった後、他の兄弟から「兄さんだけお父さんからこっそり多額のお金をもらっていたはずだ。不公平だ！」と疑われてしまうかもしれません。このような時、贈与契約書があれば、「この日に、この金額の贈与を受けた」という明確な証拠を示せるため、相続人間の無用な争いを防ぎ、円満な遺産分割につながります。

税務調査への備え

税務署は、人が亡くなった後の相続税調査で、故人や家族の預金口座の動きを過去何年にもわたって詳しく調べます。その際、使途が不明な大きな金額の移動があると、「これは隠していた財産（名義預金）ではないか？」「毎年同じ額を渡しているが、これはまとめて贈与する約束（定期贈与）だったのでは？」と指摘されることがあります。もしそうなると、生前贈与が認められず、高額な相続税や贈与税が課されてしまうリスクがあります。贈与契約書は、そのお金の動きが正当な「贈与」であったことを証明する、非常に強力な武器になるのです。

不動産の名義変更（登記）に必要

土地や建物などの不動産を生前贈与した場合、その不動産の名義を贈与者から受贈者へ変更する手続き（所有権移転登記）を法務局で行う必要があります。この登記手続きの際に、登記の原因を証明する書類として贈与契約書の提出が求められます。あらかじめ準備しておくことで、手続きがスムーズに進みます。

【ひな形付き】贈与契約書の書き方｜5つの必須項目

贈与契約書に法律で定められた決まった形式はありませんが、契約書として有効にするためには、以下の5つの項目を必ず盛り込む必要があります。誰が見ても内容がはっきりと分かるように書くことが大切です。

• 誰が（贈与者）：財産をあげる人の住所と氏名
• 誰に（受贈者）：財産をもらう人の住所と氏名
• いつ（贈与日）：贈与契約を結んだ日付
• 何を（贈与財産）：贈与する財産の具体的な内容（金額、不動産の情報など）
• どのように（贈与方法）：贈与を実行する方法（銀行振込など）

これらの項目を踏まえ、具体的なひな形を見ていきましょう。

現金（預金）を贈与する場合の契約書ひな形

最も一般的な現金を贈与する場合のシンプルなひな形です。

不動産を贈与する場合の契約書ひな形

不動産の場合は、法務局で取得できる登記事項証明書（登記簿謄本）を見ながら、情報を正確に記載することが非常に重要です。

贈与契約書を作成するときの6つのポイント

贈与契約書をより確実なものにするために、作成時に気をつけたいポイントを6つご紹介します。

パソコン作成でもOK！でも署名は手書きで

契約書はパソコンで作成しても、手書きで作成しても、どちらでも法的な効力は変わりません。しかし、贈与者と受贈者本人が内容に合意したことの証明として、最後の署名欄は自筆で書くことを強くおすすめします。

印鑑は実印がベスト

法律上は認印でも問題ありませんが、契約の信頼性を高めるためには、市区町村に登録した実印を使用し、お互いの印鑑証明書を添付しておくと万全です。金融機関の手続きなどで求められることもあります。もちろん、スタンプ式の印鑑（シャチハタなど）は避けましょう。

不動産贈与の場合は収入印紙が必要

不動産の贈与契約書には、200円の収入印紙を貼付して消印（割印）を押す必要があります。これは印紙税法で定められています。一方、現金の贈与契約書には収入印紙は不要です。

契約書は2通作成し、お互いに保管する

作成した契約書は、贈与者用と受贈者用の2通を作成します。そして、2通の契約書が同じものであることを証明するために、両方の書類にまたがるように割印を押しましょう。その後、各自が1通ずつ大切に保管します。

贈与の証拠は契約書以外にも残す

契約書だけでなく、実際に贈与が行われた証拠もセットで残すことが重要です。現金を贈与する場合は、手渡しではなく銀行振込を利用しましょう。通帳に「いつ、誰から、誰へ、いくら」送金されたかが記録として残るため、客観的な証拠となります。また、贈与されたお金が入っている通帳や印鑑は、必ずもらった側（受贈者）が自分で管理してください。贈与した側が管理を続けていると「名義預金」とみなされる原因になります。

贈与相手が未成年者の場合

贈与を受ける人が18歳未満の未成年者である場合、一人で有効な契約を結ぶことができません。そのため、親権者などの法定代理人が代わりに契約に合意する必要があります。契約書には、受贈者本人の署名に加えて、法定代理人の署名・捺印も必要になります。

注意！生前贈与で失敗しないためのポイント

贈与契約書を完璧に作っても、生前贈与のルールを知らないと、せっかくの対策が無駄になってしまうことがあります。特に注意すべき点を確認しましょう。

年間110万円の基礎控除と定期贈与

贈与税には、もらった人一人あたり年間110万円までの基礎控除額があります。この範囲内であれば贈与税はかからず、申告も不要です。しかし、毎年110万円を10年間にわたって贈与するなど、同じ時期に同じ金額を繰り返していると、税務署から「初めから1,100万円を贈与する約束（定期贈与）だった」とみなされる可能性があります。その場合、合計額である1,100万円に対して贈与税が課されてしまいます。このリスクを避けるためにも、毎年きちんと贈与契約書を作成し、贈与する日や金額を少し変えるなどの工夫をすることが有効です。

死亡前7年以内の贈与は相続税の対象に（生前贈与加算）

税制改正により、2024年1月1日以降の贈与については、亡くなる前7年以内に相続人（子や配偶者など）へ行われた贈与は、相続財産に加算して相続税を計算するルール（生前贈与加算）になりました。（改正前は3年以内でした。）つまり、亡くなる直前に慌てて贈与をしても、相続税対策としての効果が薄れてしまうのです。そのため、生前贈与は健康で元気なうちから計画的に、そして早めに始めることがとても重要です。

不動産贈与にかかる税金

不動産を生前贈与すると、贈与税のほかに不動産取得税と登録免許税という税金がかかります。これらの税金は、相続で不動産を取得した場合に比べて税率が高く設定されているため、予想以上に高額になることがあります。安易に不動産を贈与する前に、税金の負担額を試算しておくことが大切です。

贈与税の非課税特例を活用しよう

生前贈与には、高額な財産を贈与しても税金がかからなくなる特例制度がいくつか用意されています。うまく活用すれば、大きな節税効果が期待できます。

これらの特例にはそれぞれ細かい要件があり、適用を受けるためには必ず贈与税の申告が必要です。利用を検討する場合は、事前に専門家へ相談することをおすすめします。

贈与契約書は専門家に依頼すべき？

ここまで見てきたように、贈与契約書はポイントを押さえればご自身で作成することも可能です。しかし、贈与する財産が高額な場合や不動産が含まれる場合、また税金の特例を使いたい場合などは、記載内容が複雑になります。少しでも不安があるなら、税理士や司法書士などの専門家に作成を依頼するのが安心です。専門家であれば、法的に不備のない契約書を作成してくれるだけでなく、ご家庭の状況に合わせた最適な生前贈与の方法や節税対策についてもアドバイスをしてくれます。

まとめ

生前贈与を行う上で、贈与契約書は「言った言わない」のトラブルを防ぎ、税務署に対して贈与の事実を証明するための、いわば「お守り」のような存在です。作成のポイントを押さえ、贈与の記録をしっかりと残すことで、安心して財産を次の世代に引き継ぐことができます。ただし、生前贈与には贈与税や相続税の複雑なルールが絡んできます。安易な自己判断で思わぬ失敗をしないためにも、大切な財産を守るために、一度専門家に相談してみてはいかがでしょうか。

【参考文献】

• 国税庁 No.4508 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税
• 国税庁 No.4510 直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の非課税
• 国税庁 No.4452 夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除
• 国税庁 No.4103 相続時精算課税の選択

生前贈与と贈与契約書のよくある質問まとめ

Q. 生前贈与で贈与契約書はなぜ必要ですか？ないとどうなりますか？

A. 贈与があったことの明確な証拠となり、後のトラブル（相続人間の争いや税務調査）を防ぐために必要です。口約束だけの贈与は、税務署に否認されたり、他の相続人から無効を主張されたりするリスクがあります。

Q. 贈与契約書は自分で作成できますか？

A. はい、ご自身で作成することも可能です。ただし、記載内容に不備があると無効になるリスクもあるため、不安な場合は専門家（司法書士や税理士）に相談することをおすすめします。

Q. 贈与契約書には最低限何を記載すればよいですか？

A. 最低限、「誰が（贈与者）」「誰に（受贈者）」「いつ」「何を（金額や不動産の詳細）」「どのように贈与したか」を明確に記載します。加えて、贈与者と受贈者双方の署名・捺印が必要です。

Q. 贈与契約書に収入印紙は必要ですか？

A. 現金や預貯金の贈与契約書には収入印紙は不要です。ただし、不動産の贈与契約書には、契約金額に応じた収入印紙を貼る必要があります。

Q. 年間110万円以下の贈与でも贈与契約書は作ったほうがいいですか？

A. はい、作成することを強くおすすめします。110万円以下なら贈与税はかかりませんが、毎年同じ時期に同じ金額を贈与していると「連年贈与」とみなされ、将来的に課税対象となる可能性があります。契約書はその都度の贈与であることを証明する証拠になります。

Q. 贈与契約書を作成するタイミングはいつが良いですか？

A. 贈与を実行する前、または同時に作成するのが理想的です。例えば、お金を振り込むのであれば、その日付以前に契約書を作成し、日付を記載しておくのが最も安全です。